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[学员心声] 2012省考财经法规:必考的4类计算题

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发表于 2012-6-14 15:38:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

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一、一般纳税人增值税
原售价=     销项(增值)税额=原售价×17%= ×17%
原进价=     进项(增值)税额=原进价×17%= ×17%
应缴纳(增值)税额 = 销项(增值)税额 - 进项(增值)税额

【例1】甲商家为一般纳税人,月初进鱼花费58.5元,月末卖鱼117元,求本月应缴纳增值税额
解:销项增值税额= ×17%= ×17%=17元
进项增值税额= ×17%= ×17%=8.5元
应缴纳增值税额=销项增值税额-进项增值税额=17-8.5=8.5元



二、小规模纳税人增值税
原售价=     销项(增值)税额=原售价×3%
原进价=     进项(增值)税额=原进价×3%
应缴纳增值税额 = 销项(增值)税额

【例2】甲商家为小规模纳税人,月初进鱼花费51.5元,月末卖鱼103元,求本月应缴纳增值税额
解:销项增值税额= ×3%= ×3%=3元
应缴纳增值税额 = 销项增值税额=3元
注意:本题为小规模纳税人,进项税额不能抵扣应纳税增值税,故51.5元为干扰条件



三、月工资,个人所得税。
税前净收入=月工资-养老保险-住房公积金-医疗保险-失业保险-生育保险
应纳税所得额=税前净收入-3500
个人所得税=应纳税所得额×相应等级税率-相应等级速算扣除数
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